战疫情促发展税费优惠汇总

为减轻企业负担,有力支持企业复工复产,促进经济发展,政府有关部门采取了多项措施,帮助企业特别是中小微企业和个体工商户渡过难关。本文对主要的优惠政策进行了总结,共有七个方面,详细情况如下:

1、2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。
针对受疫情影响较大的困难行业企业,包括交通运输业、餐饮业、住宿业、旅游业、电影业,按规定适用延长亏损结转年限政策,最长延长至8年。企业在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

2、延缓缴纳2020年所得税
为了缓解小型微利企业和个体工商户的生产运营资金压力,激发市场主体活力,2020年5月1日至12月31日,小型微利企业和个体工商户在剩余申报期按规定办理预缴申报后,可以延缓缴纳当期的企业所得税和个人所得税,延迟至2021年首个申报期一并缴纳。

3、减轻企业社保负担
自2020年1月起,中小微企业免征养老、失业、工伤保险单位缴费,免征期到2020年12月底,大型企业三项社保减半征收(湖北省大型企业免征),减(免)征期到2020年6月底。受疫情影响生产经营困难的企业,可缓缴社保至2020年12月底,缓缴期间免收滞纳金。

4、减免增值税小规模纳税人的增值税
自2020年3月1日至12月31日,湖北省小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税,其他省、自治区、直辖市的小规模纳税人减按1%征收增值税。

5、出租人减免服务业小微企业和个体工商户房屋租金可按规定享受房产税、城镇土地使用税减免优惠
对承租国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户,免除上半年3个月房屋租金;对承租非国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户,鼓励出租人考虑承租人实际困难,在双方平等协商的基础上,减免或延期收取房屋租金。对服务业小微企业和个体工商户减免租金的出租人,可按现行规定减免当年房产税、城镇土地使用税。

6、物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税
自2020年1月1日至2022年12月31日,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地,不属于减免的范围。

7、延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策
为了进一步支持小微企业、个体工商户和农户的普惠金融服务,原执行到2019年12月31日到期的税收优惠政策,包括《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)、《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)、《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)、《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号),实施期限延长至2023年12月31日。
充分利用税费优惠政策,减轻企业的负担,帮助企业降低疫情带来的运营风险,既有利于企业的发展,也有利于经济的发展和社会的稳定。企业应结合自身的实际情况,充分享受政策带来的利益。

如您有任何关于税务的问题需要帮助,随时欢迎您的垂询。